Как в налоговом учете отражать расходы прошлых периодов?
Добрый день.
Вопрос у меня по налоговому учету расходов прошлых периодов.
Пример - запаздала первичка, не сверились и как итог не учли документ поставщика.
Если это акт выполненных работ(услуги) понятно учитываем по налоговому учету тем прошлым периодом.
А если приходная накладная на товар. Реализации этого товара у нас еще не было. Товар на складе.
Ведь по налоговому учету ничего не меняется и пересдавать ничего не нужно ?
Я именно про налоговый учет и налоговые декларации.
Вопрос у меня по налоговому учету расходов прошлых периодов.
Пример - запаздала первичка, не сверились и как итог не учли документ поставщика.
Если это акт выполненных работ(услуги) понятно учитываем по налоговому учету тем прошлым периодом.
А если приходная накладная на товар. Реализации этого товара у нас еще не было. Товар на складе.
Ведь по налоговому учету ничего не меняется и пересдавать ничего не нужно ?
Я именно про налоговый учет и налоговые декларации.
Comments
-
Добрый день!
Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
Цитата: А если приходная накладная на товар. Реализации этого товара у нас еще не было. Товар на складе.Ведь по налоговому учету ничего не меняется и пересдавать ничего не нужно ?Не меняется. Поскольку затраты на стоимость товара являются прямыми и отражаются в момент его реализации (ст. 320 НК)
-
Добрый день!Цитата: Ведь по налоговому учету ничего не меняется и пересдавать ничего не нужно ?Я именно про налоговый учет и налоговые декларации.Формально расходы тоже должны учитывать в том периоде, когда они были совершены.
При этом, если расходы не учтены, уточненную декларацию сдавать необязательно. Но тогда расходы могут быть утеряны совсем.
На практике можно учесть расходы более поздним периодом, если сохраните подтверждение позднего получения документов.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо! Эта фраза "На практике можно учесть расходы более поздним периодом, если сохраните подтверждение позднего получения документов " иногда меняет все в корне.
-
Добрый день!Цитата: Эта фраза "На практике можно учесть расходы более поздним периодом, если сохраните подтверждение позднего получения документов " иногда меняет все в корне.Не так уж и много меняет.
Формально, т.е. по нормам НК РФ, расходы по налогу на прибыль должны быть отражены в том периоде, когда они совершены.
То ли в прямых расходах, то ли в косвенных.
Прямые зависят от реализации, к которой они "прямо" привязаны", косвенные списываются в том же периоде.
Допустим, Вы обнаружили ошибку - не провели расходы - после окончания того периода, к которому эти расходы относятся.
Что делать?
Вариант 1: сделать уточненную декларацию за соответствующий период и показать там расходы.
Вариант 2: не делать уточненную декларацию и больше нигде эти расходы не показывать.
Вариант 3: не делать уточненную декларацию и показать расходы в текущем периода, как исправление ошибок прошлых периодов. Вот для этого нужно подтверждение того, что Вы получили документы позднее.
Если таких подтверждающих документов не будет, налоговики смогут утверждать, что Вы просто нарочно не показали расходы вовремя и снимут их с текущего периода.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо за такой подробный ответ!
